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海西州人民政府关于印发《海西蒙古族藏族自治州税收保障实施办法》的通知
索引号: 01507828-1-04_B/2017-1016001 公开目录: 西政 发布日期: 2017年10月16日
主题词: 发布机构: 州政府 文    号: 西政〔2017〕168号
 

各市、县人民政府,各行委,州政府各部门:

州财政局制定的《海西蒙古族藏族自治州税收保障实施办法》已经州人民政府十四届第九次常务会议研究通过,现印发给你们,请认真遵照执行。

2017年10月16日

海西蒙古族藏族自治州税收保障实施办法

第一条 为加强税收征管,及时、准确的掌握涉税信息,保障税收收入,切实规范税收征纳双方行为,有效促进依法治税,保护纳税人合法权益,促进海西经济社会协调发展,根据《中华人民共和国税收征收管理法》《青海省税收保障办法》,结合本州实际,制定本办法。

第二条 本办法所称的税收保障,是指在本州行政区域内税务机关、各级人民政府及有关部门、单位为保障税收及时、足额收缴入库所采取的预测、监督、支持、协助、服务等措施的总称。

税务机关征收管理的社会保险费、失业保险费、残疾人就业保障金等参照本办法执行。

第三条 税收保障以税收法律、法规为依据,坚持“政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、法制保障”的原则,以部门联动、信息共享、综合管理为主要手段,加强税收征管,保障税收收入。

第四条 各级人民政府及管委会应当成立税收保障领导小组,负责指导、协调本行政区域内税收保障工作;负责定期组织召开协调会议,听取各相关部门、单位的意见和建议,解决实施过程中存在的问题。

第五条 各级人民政府及管委会有关部门、单位应当履行税收行政协助义务,按照规定的方式、时限及标准及时、准确、完整地提供涉税信息,支持、协助税务部门依法执行职务。

(一)财政部门。提供财政安排资金的重点建设项目投资信息及资金拨付等信息,提供对有关企业的财政补贴、返还等信息;提供财政统发工资个人所得税代扣代缴信息。加强对财政统发工资人员工资薪金个人所得税扣缴管理,及时解缴税款;依法加强会计监管,规范行政事业性收费收据的使用范围,对监督管理中发现的涉税违法行为及时通知同级税务部门依法处理。

(二)市场监督管理部门。提供企业、事业单位、个体工商户以及其他经济组织的设立、变更、注销、撤销登记信息,营业执照年报信息,股权转让变更登记的股权转让相关信息、广告审批相关信息,食品流通、生产及餐饮服务企业的相关信息,提供药品生产、流通企业信息等。

市场监督管理部门对申请办理注销登记手续的企业、事业单位和个体工商户进行审查时,应当按照商事制度改革的有关规定要求申请人提供清税证明,对不能提供清税证明的及时通报税务部门,确认已清税的,办理注销手续;对申请办理股权转让变更登记的,应当要求申请人提供税务部门出具的备案通知书或开具的股权转让完税凭证或免税、不征税证明,不能提供的,不得办理股权转让登记。

(三)公安部门。提供房屋租赁、宾馆住宿有关信息,民爆器材经营许可、审批和购买信息,特行经营登记管理信息,经济案件查处信息。

税务机关在办理涉税事项时,需依法查询纳税人身份证信息、暂住人口居住证、境外人员出入境等信息的,公安机关应当协助配合。

税务部门对欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金,又不提供担保的,应当及时通知公安部门。公安部门应当按照相关法律、行政法规的规定阻止其出境。

税务部门在查处涉税违法行为中,发现涉嫌犯罪的,应当及时移送公安部门处理;对税务部门移送的涉嫌犯罪案件,公安部门应当依法处理。

公安部门在办理矿产、石材开采企业民爆器材购买手续时,应及时向税务部门提供矿产、石材开采企业民爆器材使用量。

(四)交警部门。交警部门为单位或个人办理车辆登记、定期检验时,应当严格按照“先税后挂(牌)、先税后检”的要求,要求申请人提交税务部门监制的统一发票和依法纳税(车辆购置税、车船税、二手车增值税等)或者免税、不征税证明。不提交的,交警部门不得办理相关手续。

(五)国土资源部门。提供土地登记发证信息,土地使用权出让、转让、收回和农用地转用的有关信息;提供探矿权、采矿权许可证发放信息,探矿权、采矿权转让信息,应税矿产品开采实测信息。

国土资源部门应按照税收一体化管理要求对办理用地手续的申请人实施“先缴税后用地”,凭申请人的耕地占用税完税凭证或者免税凭证及其相关的建设用地批准书办理用地手续。对土地使用权证实施“先税后证”,国土资源部门在办理土地使用权登记时,应当要求申请人提交完税或者减免税证明,未提交的,不得办理登记手续,并及时反馈税务部门;在进行用地情况检查和查处土地违法案件中,发现税收违法行为的,及时反馈税务部门。

国土资源部门在办理房地产所有权证登记、变更登记手续时,应当严格实施“先税后证”,要求申请人提交完税或者减免税证明,未提交的,不得办理相关手续,并及时反馈税务部门;向税务部门提供和传递房屋产权证书办理的详细情况、已发放预售许可证的项目信息、房产分地段均价信息、二手房交易信息等。

(六)环境保护部门。提供辖区排污企业名称和统一社会信用代码、排污许可、污染物排放口、排放污染物种类等基本信息,排放污染物的种类、数量、大气污染物和水污染物的浓度值等监测结果,环境违法排放行为处理处罚信息,以及其他涉税信息。

(七)经济和信息化委员会。应提供技术开发项目立项信息和鼓励产业目录确认信息,外商投资项目信息,外商投资企业股权变化信息,中小企业集合债券发行信息。规模以上工业企业运行情况分析,产业结构调整方向和进展情况,节能减排、发展循环经济等工作资料和分析等信息。

经济和信息化委员会应提供开采备案、煤炭价格、产量、品质、交易等数据信息,提供煤炭工业生产动态及煤炭场地信息。

(八)审计部门。提供已审计结束项目发现的涉税信息,建设工程项目的审计报告等信息,应当及时向税务机关提供涉税线索和信息,并协助提供相关的税务审计资料。

(九)人民银行、银监等部门和各商业银行及其他金融机构。按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,税务部门对纳税人、扣缴义务人依法实施开立账户查询、储蓄存款查询、税收保全和强制执行时,金融单位应当积极配合协助。

银行和其他金融机构办理商品房贷款手续时,应当查验购房者提供的销售不动产统一发票。

共同与税务部门实施纳税人(缴费人)财税库银缴库推广应用工作。

(十)发展和改革部门。提供重点建设项目计划及进度等信息,建设项目立项信息。

(十一)民政部门。提供社会团体、民办非企业单位、福利企业的登记、变更、注销等信息,复原退伍军人就业证书发放等信息,个人婚姻登记信息。

(十二)残疾人联合会。提供《残疾人证》发放等信息。

(十三)人力资源社会保障部门。提供《就业创业证》发放信息,外国专家在海西境内就业信息,各类培训机构信息,医疗定点药店医保卡刷卡信息。

(十四)国有资产监督管理部门。国有资产监督管理部门在办理国有及国有控股企业重组兼并、改组改制和破产等涉及国有资产(产权)转让手续时,应当要求有关企业提交税务部门出具的税收清算证明材料,未提交的,不予办理相关手续。

(十五)教育部门。提供社会力量办学、成人教育和校办企业登记、变更和注销信息,各种业余教育的中小学、幼儿园登记、变更和注销信息,在海西境内从事教育工作的外籍人员信息,各类培训机构信息,外资办学信息,中外合作办学信息。

在办理教育培训等服务业经营许可证年检等手续时,要配合税务部门查验相关涉税事项,发现问题及时反馈税务部门。

(十六)卫生计生部门。提供医疗机构的审批、变更登记、注销以及营利性和非营利性医疗机构的认定信息。提供向医院配送药品、医疗器材的“三统一”中标企业相关信息。

卫生计生部门在办理医疗卫生经营许可证年检等手续时,要配合税务部门查验相关涉税事项,发现问题及时反馈税务部门。

(十七)科技部门。提供高新技术企业、科技型企业认定、企业研究开发费用加计扣除项目鉴定、技术合同认定登记及技术转让、高新技术企业、科技型企业发展情况等信息。

对不符合条件的通知税务部门停止执行税收优惠政策。

(十八)商务部门。提供内贸、外贸、加工贸易和转口贸易等信息,“走出去”企业名单信息,提供企业对外投资信息,企业外出劳务、承包工程信息,对外劳务合作经营资格登记、注(撤、吊)销信息,外商投资企业信息及外商投资企业股权变更信息,上年度已取得对外贸易经营资格企业名单。因违反规定被商务部门行政处罚的企业名单。境外专利在境内使用、转让信息,二手车经营资质信息等。

(十九)统计部门。应按照注册类型及行业提供规模以上工业增加值、总产值、工业用电量、企业利润;提供固定资产投资以及其他涉税信息的综合统计资料等信息。

第六条 县级以上人民政府应当健全涉税信息传递工作机制,督促各相关部门按规定向税务部门及时提供、传递涉税信息,税务机关对有关部门和单位提供的涉税信息要科学分析、综合利用,不得用于税收征收管理之外的其他用途并严格保密,不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。

第七条 税务机关应当依法为纳税人提供税法宣传、政策咨询、纳税辅导、办税指南、权利救济等服务,提高服务质量与效率,依法保障纳税人的税收知情权、参与权和救济权,营造公开、公平、公正、和谐的税收环境。

第八条 税务部门应当优化和创新纳税服务方式,简化办税流程,提高办税效率,降低税收征纳成本。大力推行以网上申报纳税方式为主的征缴体系,为纳税人提供方便、快捷的办税通道。

第九条 税务部门应当建立健全税务公开制度,公开征收依据、减免税政策、办税程序、违法违章处罚以及服务规范等事项,依法保障纳税人的税收知情权、参与权和救济权。

第十条 税务部门应当建立健全税收争议调解机制,畅通投诉信访、及时化解征纳争议。

第十一条 国税、地税部门应当密切合作,推动和落实联合办税、信息交换等协作管理机制,联合开展纳税信用等级评定工作,实行对不同级别纳税人的分类管理,对主动遵从、被动遵从和恶意不遵从的纳税人分别采取优化服务、强化辅导、实施税务稽查的风险应对策略,推进信用体系建设。

有关行政主管部门和单位在对纳税人进行相关信用等级评定或者评先评优时,应当征求税务部门对该纳税人纳税信用的评定意见。

第十二条 各级人民政府及管委会财税部门之间应当加强涉税信息共享。

第十三条 各级财政部门应当对税收保障机制的运行提供经费保障。

第十四条 税务部门应当建立健全社会监督机制,接受纳税人、新闻媒体和社会团体对税收执法的评议和监督,及时反馈改进措施和改进结果。加强内控机制建设,健全监督工作机制,严格责任追究,全面规范税收执法行为。

第十五条 任何单位和个人都有权对违反税收法律、法规的行为进行检举。

税务部门受理检举后应当及时调查,依法处理,并对检举人的情况严格保密。经查证属实的,税务部门应当按照规定给予检举人奖励。

第十六条 各级人民政府及管委会应当制定税收保障奖惩制度,将税收保障工作纳入政府工作考核范围,对负有税收保障责任和义务的相关部门、单位参与税收协助的情况和成效进行考评和奖惩。

各级人民政府及管委会应当将税收保障工作落实情况纳入政务督查范围,定期通报督查结果。

第十七条 各级人民政府及管委会有关部门、单位未按照本办法规定在约定时间内按照要求提供涉税信息,对负有税收协助义务的部门无正当理由拒绝协助,造成税收损失的,由本级人民政府、管委会对相关部门予以处理。

第十八条 本办法所称税务部门包括州以下(含州)国家税务局和地方税务局。

第十九条 本办法由州财政局、州国税局、州地税局共同负责解释。

第二十条 本办法自2017年11月16日起施行,有效期至2022年11月16日。

       

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